货币资金按其存放地点和用途的不同分为库存现金、银行存款和其他货币资金等科目。如下：一、库存现金：1.现金是指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金。是狭义的现金。2.企业在办理有关现金收支业务时，应当遵守的几项规定。3.企业必须设置“现金日记账”按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。
月份终了，“现金日记账”的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。我国会计上所说的现金是指企业的库存现金；而西方会计上所说的现金则包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证，如未结付的支票、汇票等等。
二、银行存款：银行汇票。银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。它使用灵活、票随人到、兑现性强等特点。适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票的付款期限为自出票日起1个月内。银行汇票的收款人可以将银行汇票背书转让给他人。
三、其他货币资金：1.外埠存款。是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。2.银行汇票存款。银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。企业应向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存开户银行。